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一、单项选择题
A、小汽车
B、摩托车
C、游艇
D、飞机
解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有 14 个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项 D 飞机不属于消费税税目。
A、金融保险业
B、服务业
C、建筑业
D、娱乐业
解析：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率。娱乐业适用5%~20%的税率。
3、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。
A、查验征收
B、查定征收
C、代扣代缴
D、代收代缴
解析：本题考核税款征收方式。代扣代缴是指负有代扣代缴义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。
A、修理业
B、娱乐业
C、进口货物
D、加工业
解析：本题考核营业税的税目。
5、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（
）。
A、纳税人发生解散
B、纳税人发生破产
C、纳税人改变生产经营期限
D、纳税人发生撤销
解析：本题考核变更税务登记的范围。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营方式、改变生产经营期限等。纳税人发生解散、破产、撤销属于注销税务登记的范围。
A、3%
B、7%
C、13%
D、17%
解析：本题考核增值税的税率。
A、《房产税暂行条例》
B、《土地增值税暂行条例》
C、《发票管理法》
D、《个人所得税法》
解析：本题考核税法的分类。选项 ABD 均属于税收实体法。
A、商业零售统一发票
B、商业批发统一发票
C、广告费用结算发票
D、工业企业产品销售统一发票
解析：本题考核发票的种类。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
9、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（
）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A、10日
B、15日
C、30日
D、60日
解析：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起 30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
10、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（
）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A、10日
B、15日
C、30日
D、60日
解析：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起 30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A、会计核算制度键全
B、年应征增值税的销售额在税法规定的 500 万以上
C、注册资金达到一定的数额
D、职工人数达到一定的规模
解析：一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位。需要会计核算制度健全，从事货物生产或提供劳务的纳税人年应税销售额在 50 万以上，其余的在 80 万元以上。
12、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自（
）起 30 日内申报办理税务登记。
A、纳税义务发生之日
B、正式开业之日
C、税务部门通知之日
D、产生利润之日
解析：本题考核开业税务登记的时间。
A、借用他人增值税专用发票
B、会计核算不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料
C、私自印制增值税专用发票
D、未按规定保管增值税专用发票
解析：本题考核增值税专用发票的领购使用。选项 A、C、D 是经责令限期改正而仍不改正的，才不能领购和开具增值税专用发票。
A、印花税
B、城市维护建设税
C、耕地占用税
D、土地增值税
解析：我国现行税制中属于行为税的税种包括：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、耕地占用税等。选项 D 属于资源税。
15、根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用（
）超额累进税率。
A、3%至35%
B、3%至40%
C、3%至45%
D、3%至50%
解析：本题考核个人所得税的税率。根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用 3%～45% 的超额累进税率。
16、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（
）。
A、计税依据
B、减税免税
C、税率
D、征税对象
解析：本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
17、根据《个人所得税法》规定，对（
）一次收入畸高的，可以实行加成征收。
A、劳务报酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、稿酬所得
D、偶然所得
解析：本题考核个人所得税的税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
A、服务业发票
B、运输业发票
C、契税完税证
D、增值税专用发票
解析：本题考核增值税专用发票的印制。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
19、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年 4 月销售粮食白酒 4000 斤，取得销售收入 14040 元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤，比例税率为 20%。该酒厂4 月应缴纳的消费税税额为（
）元。
A、6229.92
B、5510
C、4400
D、4000
解析：本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额=14040÷（1+17%）×20%+4000×0.5=4400（元）。
A、混合销售是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为
B、兼营非应税劳务的纳税人的经营范围包括销售货物和应税劳务，不包括提供非应税劳务
C、纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从低适用税率或征收率
D、纳税人兼营非增值税应税项目的，对货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额不需要分别核算
解析：选项B，兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，“又”包括提供非应税劳务；选项C，纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从“高”适用税率或征收率；选项D，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
21、税务机关有根据认为从事生产 . 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是（）。
A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款
B、责令其限期交纳应纳税款
C、责令纳税人提供纳税担保
D、阻止出境
解析：税务机关有根据认为从事生产 . 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，选项 AD 属于税收保全。
22、根据营业税的规定，纳税人以 5 日、10日或者 15 日为一个纳税期的，自期满之日起（
）内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A、1日
B、3日
C、5日
D、10日
解析：本题考核营业税的纳税期限。纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以 5 日、10日或者 15 日为一个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。
23、对于纳税人偷税的情况，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（
）的罚款；构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。
A、20%以上 2 倍以下
B、30%以上 3 倍以下
C、50%以上 5 倍以下
D、50%以上 3 倍以下
解析：本题考核偷税的处罚。
A、税收基本法和税收普通法
B、所得税法和流转税法
C、国内税法、国际税法和外国税法
D、中央税法和地方税法
解析：按照税法的功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。
25、某建筑企业 2010 年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款 5000 万元，支付职工工资等支出 1000 万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（
）万元。
A、120
B、150
C、200
D、250
解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。
26、某保险公司 2010 年12月份取得保费收入 50 万元，保险赔偿支出 10 万元。则该保险公司当月应缴纳的营业税为（）万元。
A、1.2
B、1.5
C、2
D、2.5
解析：本题考核营业税应纳税额。保险公司缴纳营业税的营业额为其取得的保费收入，应缴纳的营业税=50×5%=2.5（万元）。
A、《增值税专用发票使用规定》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《税收征收管理法》
D、《增值税暂行条例》
解析：本题考核税法的分类。选项 A 属于税收规范性文件。选项 B、C 属于税收法律。
A、核定申报
B、直接申报
C、邮寄申报
D、数据电文申报
解析：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。
A、存根联
B、发票联
C、记账联
D、抵扣联
解析：本题考核发票的种类。普通发票一般为三联：存根联、发票联、记账联。
A、应纳税所得额 = 收入总额 + 不征税收入 – 免税收入 – 各项扣除 – 以前年度亏损
B、应纳税所得额 = 收入总额 – 不征税收入 + 免税收入 – 各项扣除 – 以前年度亏损
C、应纳税所得额 = 收入总额 – 不征税收入 – 免税收入 – 各项扣除 – 以前年度亏损
D、应纳税所得额 = 收入总额 – 不征税收入 – 免税收入 – 各项扣除 + 以前年度亏损
解析：本题考核企业所得税应纳税税所得额计算公式。应纳税所得额 = 收入总额 – 不征税收入 – 免税收入 – 各项扣除 – 以前年度亏损。
A、加工业
B、文化体育业
C、服务业
D、娱乐业
解析：本题考核营业税的税目。加工劳务属于增值税的征税范围。
32、某企业 4 月份取得销售房屋的收入 200 万元，转让专利权收入 30 万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A、6.9
B、7.5
C、10.9
D、11.5
解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=200×5%+30×5%=11.5（万元）。
A、开业登记
B、变更登记
C、核定应纳税额
D、注销登记
解析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。
34、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（
）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、7
B、10
C、15
D、30
解析：本题考核注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、《税务机关法》
B、《税务机关组织法》
C、《税收征收管理法》
D、《土地增值税暂行条例》
解析：本题考核税法的分类。选项 ABC 属于税收程序法。
A、责令限期改正
B、没收非法所得
C、收缴未用发票和暂停供应发票
D、警告
解析：税务违法行政处罚包括：责令限期改正、罚款、没收违法所得、没收非法财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权。
37、李某 2010 年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。
A、国债利息收入 500 元
B、商场购物中奖所得 1000 元
C、稿酬所得 3000 元
D、房屋租赁所得 2500 元
解析：本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免征个人所得税。选项 B、C、D 均要按规定缴纳个人所得税。
A、增值税一般纳税人
B、增值税小规模纳税人
C、特殊纳税人
D、个体工商户
解析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
A、增值税
B、税收滞纳金
C、非广告性赞助支出
D、销售成本
解析：本题考核企业所得税准予扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。
正文完
