共计 6356 个字符，预计需要花费 16 分钟才能阅读完成。
二、多项选择题
51、根据税收法律制度规定，下列属于税务代理的业务范围的是（
）。
A、办理纳税申报和扣缴税款报告
B、开展税务咨询、受聘税务顾问
C、申请税务行政复议或税务行政诉讼
D、代为办理增值税专用发票领购
解析：本题考核税务代理的法定业务范围。选项 D 增值税专用发票的领购事宜必须由纳税人自行办理，注册税务师不得代理。
52、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口下列货物适用于 13% 低税率的有（）。
A、粮食
B、自来水
C、杂志
D、饲料
解析：本题考核增值税的税率。根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。
53、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（
）。
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、工资、薪金所得
D、个体工商户生产经营所得
解析：本题考核个人所得税税率。劳务报酬所得、稿酬所得适用20%的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率。
54、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续 3 个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（）。
A、派人进行实地检查
B、责令限期改正
C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用
D、制作非正常户认定书，存入纳税人挡案
解析：凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续 3 个月未向主管地方税务机关进行纳税申报的，主管地方税务机关应当派员实地检查，查有下落按照前款 ( 三)的规定予以处罚；查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，主管地方税务机关应当发出公告，责令限期改正；逾期不改正的，可以暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，同时制作非正常户认定书，存入纳税人档案。
纳税人被列为非正常户超过 1 年的，主管地方税务机关可以注销其税务登记。但是，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。
A、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。
B、邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封
C、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关
D、纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间
解析：本题考核纳税申报的方式。
A、工商局
B、个体工商户
C、某公司在上海的分公司
D、企业在外地设立的分支机构
解析：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。
A、工资薪金所得
B、个体工商户生产经营所得
C、财产转让所得
D、承包承租经营所得
解析：选项 C 适用比例税率。
58、税法的法律责任包括（
），纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。
A、行政责任
B、民事责任
C、刑事责任
D、以上皆属于
解析：本题考核税法的法律责任。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住满 1 年的个人
D、在中国境内有住所的个人
解析：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
A、稿酬所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、利息、股息、红利所得
D、财产租赁所得
解析：本题考核个人所得税税目。
A、稿酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得
D、劳务报酬所得
解析：本题考核个人所得税税目。
A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B、非企业性单位
C、除个体经营者以外的其他个人
D、不经常发生增值税应税行为的企业
解析：本题考核增值税一般纳税人。
A、图书
B、普通护肤品
C、价值 50 元的电子手表
D、货轮
解析：本题考核消费税的税目。普通护肤品不属于消费税税目中的化妆品，不征收消费税。
A、《中华人民共和国海关法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《进出口关税条例》
解析：本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。
A、自 2011 年9月起，工资、薪金所得，适用 3% 至45%的超额累进税率
B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5% 至35%的超额累进税率
C、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%
D、特许权使用费所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，一般为20%
解析：本题考核个人所得税的税率。
A、提供加工劳务
B、修理修配劳务
C、单位员工为本单位提供的劳务
D、建筑劳务
解析：本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税的应税劳务；单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。
67、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有（
）。
A、税务登记证件
B、经办人身份证明
C、工商营业执照
D、财务印章或发票专用章印模
解析：本题考核发票的领购。
A、擅自销毁账簿
B、在账簿上多列支出
C、进行虚假的纳税申报
D、不缴或者少缴应纳税款
解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
A、《中华人民共和国企业所得税法》
B、《中华人民共和国税收征收管理法》
C、《中华人民共和国海关法》
D、《中华人民共和国个人所得税法》
解析：本题考核税收实体法。选项 BC 属于税收程序法。
A、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天
B、销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
C、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天
D、进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。
A、是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B、是国家调控经济运行的重要手段
C、是国家组织财政收入的主要形式和工具
D、具有维护国家政权的作用
解析：本题考核税收的作用。
A、纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B、委托个人加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
D、纳税人自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
解析：本题考核消费税的纳税地点。
73、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（
）。
A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天，先开发票的，为开具发票的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D、进口货物，为报关进口的当天。
解析：本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。
A、上门申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、网上申报
解析：本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式包括：直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。网上申报属于数据电文申报的一种方式。
75、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（
）。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、境内居住时间
解析：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。
A、居民用煤炭制品
B、手机
C、饲料
D、粮食
解析：本题考核增值税的税率。手机适用基本税率17%。
A、商业零售统一发票
B、商品房销售发票
C、广告费用结算发票
D、工业企业产品销售统一发票
解析：本题考核发票的种类。BC属于专用发票。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税率
D、法律责任
解析：本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。
A、小规模纳税人增值税征收率为3%
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税
C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的为小规模纳税人
D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的为小规模纳税人
解析：选项 D，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50 万元以下的为小规模纳税人。
A、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额
B、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额
C、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量
D、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额
解析：本题考核消费税的计税依据。
A、代扣代缴有利于加强对税源的控制，减少税款流失
B、代收代缴适用于税收网络覆盖不到或税源难以控制的领域
C、查验征收适用于生产经营场所固定但财务制度不健全的纳税人
D、委托代征有利于方便征纳双方，降低征收成本
解析：选项C，查验征收适用于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
A、酒精
B、化妆品
C、鞭炮
D、自行车
解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有 14 个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项 D 自行车不属于消费税税目。
A、进口货物的企业
B、提供娱乐服务的游戏厅
C、批发货物的超市
D、提供修理劳务的汽车行
解析：本题考核增值税的纳税人。选项 B 属于营业税的纳税人。
A、增值税专用发票
B、商业零售统一发票
C、商品房销售发票
D、邮票
解析：本题考核发票的种类。邮票属于专业发票。
A、县教育局
B、社区诊所
C、人民法院
D、下岗职工开的餐饮店
解析：本题考核开业税务登记。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。
86、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（
）。
A、高档手表
B、木制一次性筷子
C、化妆品
D、高档西服
解析：本题考核消费税的税目。D高档西服不属于消费税税目。
A、《中华人民共和国海关法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《中华人民共和国企业所得税法》
解析：本题考核税收实体法的范围。选项 A、C 属于税收程序法。
A、减税是指从应征税额中减征部分税款
B、免税是指对按规定应征收的税款全部免除
C、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
D、免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
解析：本题考核减免税的规定。
A、个人从事设计取得的收入
B、个人从事翻译取得的收入
C、个人出版书籍取得的收入
D、个人在某企业工作取得的收入
解析：本题考核个人所得税劳务报酬所得的项目。劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。选项 C 属于“稿酬所得”；选项 D 属于“工资、薪金所得”。
90、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（
）。
A、国债利息收入
B、财政拨款
C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D、接受捐赠的收入
解析：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项 B 属于不征税收入，选项 D 属于应征税的收入。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进
